Wie een mantelzorgwoning wil bouwen, krijgt niet alleen te maken met vergunningen en bouwregels, maar ook met de belastingdienst. De belastingdienst kijkt op een specifieke manier naar mantelzorgwoningen en dat kan gevolgen hebben voor uw inkomstenbelasting.

In deze blog leggen we uit wat de belastingdienst zegt over mantelzorgwoningen en hoe u verrassingen kunt voorkomen.

Wat zegt de belastingdienst over mantelzorgwoningen?

Het plaatsen van een mantelzorgwoning op eigen grond heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting. Hoewel de mantelzorgwoning vaak een eigen nummer heeft, is het niet altijd kadastraal gesplitst van de hoofdwoning. Een eigen woning valt voor de belasting in box 1, maar een mantelzorgwoning voldoet niet altijd aan deze vereisten.

Het lijkt misschien logisch om te denken dat de mantelzorgwoning als eigen woning telt voor de ouders die erin wonen. Natuurlijk is het de ‘woning’ van de ouders, maar juridisch gezien is het niet altijd een ‘eigen woning’. De bewoners van de mantelzorgwoning zijn vaak namelijk niet de eigenaren. Dat is wel een vereiste voor een eigen woning.

Dat komt doordat een woning (in juridische termen) standaard wordt ‘nagetrokken’ door de grond. Dit wil zeggen dat de eigenaar van de grond ook automatisch eigenaar is van de gebouwen die erop staan. Als het perceel niet gesplitst is, is het eigendom van de woning dus altijd in handen van de eigenaren van de grond. Dit zijn vaak de eigenaren van het hoofdverblijf. Voor hen is de mantelzorgwoning geen eigen woning, omdat zij er niet permanent in wonen. Het is dus zowel voor de ouders als voor de kinderen geen eigen woning. De mantelzorgwoning valt daarmee buiten box 1 voor de belasting.

Gevolgen voor uw belasting

Er is hier sprake van een eigendom in box 3 voor de ouders. De waarde die in box 3 valt is niet de waarde van de mantelzorgwoning, maar de waarde die het gebruik ervan heeft. (het zogenaamde ‘genotsrecht’)

Deze waarde zou dus in box 3 vallen, maar de waarde wordt op nihil gesteld als sprake is van een zakelijke huur. Een huur is zakelijk als het marktconform is: andere partijen zouden in dezelfde omstandigheden hetzelfde betalen voor het genotsrecht. Als u uw ouders een heel lage huurprijs laat betalen voor de mantelzorgwoning, is de huurprijs dus niet zakelijk en moet u mogelijk wel belasting betalen in box 3.

Hoe voorkom je fiscale verrassingen?

Om verrassingen bij de fiscus te voorkomen is het altijd een goed idee om goed te onderzoeken wat er in uw situatie geldt. Elke situatie is weer anders, zeker voor de belastingdienst. Komt u er niet uit? Het is altijd aan te raden om een expert te raadplegen. Zo voorkomt u nare verrassingen achteraf.